Loon of dividend? Vergelijk in Excel

Wat doet deze tool?

Voor wie is dit?

• Bedrijfsleiders van een bv die twijfelen of ze zichzelf meer loon of een dividend moeten toekennen.
• Starters die net een vennootschap hebben opgericht en willen begrijpen waarom hun boekhouder een bepaalde bezoldiging voorstelt.
• Zelfstandigen die de overstap naar een vennootschap overwegen en willen zien hoe winst uit een vennootschap belast wordt.
• Wie een gesprek met de boekhouder wil voorbereiden met concrete cijfers in plaats van een buikgevoel.

Wat zit erin?

• Invoerblad met de beschikbare winst, de gewenste bezoldiging en het toepasselijke tarief van de roerende voorheffing.
• Scenario A: het volledige bedrag als bedrijfsleidersbezoldiging, met sociale bijdragen en personenbelasting.
• Scenario B: een bezoldiging naar keuze plus de rest als dividend, met vennootschapsbelasting en roerende voorheffing.
• Overzicht met het nettobedrag per scenario, het verschil in euro en de totale belastingdruk in procent.
• Parameterblad met alle tarieven, bedragen en drempels, met een bronvermelding en de datum van de laatste controle.
• Toelichting bij elke invoercel en bij elke vereenvoudiging, zodat je weet wat het bestand wel en niet meerekent.

Hoe gebruik je het bestand?

1. 1

   Open het bestand en ga naar het blad “Invoer”. Alleen de gele cellen zijn bedoeld om in te vullen.

2. 2

   Vul de winst in die je vennootschap dit jaar kan uitkeren, vóór je eigen bezoldiging en vóór vennootschapsbelasting. Je boekhouder kan je dit cijfer geven op basis van de tussentijdse cijfers.

3. 3

   Vul de bezoldiging in die je in scenario B wilt opnemen. Begin met het bedrag dat je nu krijgt, of met de minimumbezoldiging voor het verlaagd tarief, en varieer daarna.

4. 4

   Kies het tarief van de roerende voorheffing: het standaardtarief van 30 %, of 15 % als je vennootschap aan de voorwaarden van VVPRbis voldoet. Twijfel je, vraag het aan je boekhouder.

5. 5

   Controleer op het parameterblad of de tarieven van de vennootschapsbelasting, de sociale bijdragen en de personenbelasting nog kloppen en pas ze aan waar nodig.

6. 6

   Bekijk het blad “Overzicht”: daar staan beide scenario’s naast elkaar, met het nettobedrag, het verschil en de totale belastingdruk. Wijzig de bezoldiging op het invoerblad om te zien vanaf welk bedrag de balans kantelt.

Voorbeeldberekening

Een bv heeft € 60.000 winst beschikbaar, vóór de bezoldiging van de bedrijfsleider en vóór vennootschapsbelasting. Vereenvoudigde aannames: sociale bijdragen van 20,5 % op de bezoldiging, een effectief tarief van 35 % personenbelasting op het loon na sociale bijdragen, 20 % vennootschapsbelasting en 30 % roerende voorheffing. De cijfers zijn afgerond op de euro.

Met het standaardtarief van 30 % ligt het verschil op enkele honderden euro’s; met VVPRbis loopt het op tot bijna € 2.500 per jaar in het voordeel van het dividend. Het voorbeeld rekent voor beide scenario’s met hetzelfde effectieve tarief personenbelasting. In werkelijkheid valt de laatste € 15.000 loon in scenario A in de hoogste schijven, waardoor het verschil nog groter wordt. Vergeet niet dat het loon in scenario A wel meer pensioenrechten opbouwt.

Bronnen & berekeningsmethode

Zo is de berekening opgebouwd:

1. Scenario A: het volledige beschikbare bedrag wordt als bezoldiging toegekend. Sociale bijdragen = bezoldiging × percentage sociale bijdragen. Personenbelasting = (bezoldiging − sociale bijdragen) × vereenvoudigd tarief. Netto = bezoldiging − sociale bijdragen − personenbelasting.
2. Scenario B: de gekozen bezoldiging volgt dezelfde berekening als in scenario A. De rest van het beschikbare bedrag blijft als winst in de vennootschap.
3. Vennootschapsbelasting = (beschikbaar bedrag − bezoldiging) × tarief vennootschapsbelasting. Het bestand gebruikt standaard 20 % (verlaagd tarief voor kleine vennootschappen op de eerste schijf van € 100.000) en toont een waarschuwing als de bezoldiging lager ligt dan de minimumbezoldiging op het parameterblad.
4. Dividend = winst na vennootschapsbelasting. Roerende voorheffing = dividend × gekozen tarief (30 % of 15 %). Netto dividend = dividend − roerende voorheffing.
5. Netto in handen in scenario B = netto loon + netto dividend. Het overzicht toont het verschil met scenario A in euro en de totale belastingdruk: alle bijdragen en belastingen samen, gedeeld door het beschikbare bedrag.

Aannames

• De personenbelasting wordt vereenvoudigd berekend met één effectief tarief dat je zelf instelt (35 % in het voorbeeld). Het echte tarief is progressief, van 25 % tot 50 % per inkomensschijf, met een belastingvrije som en gemeentebelasting. Voor een precieze berekening gebruik je onze personenbelastingtool of vraag je een simulatie aan je boekhouder.
• Sociale bijdragen worden berekend als een vast percentage van de bezoldiging (20,5 % in het voorbeeld, het percentage voor een zelfstandige in hoofdberoep tot het eerste plafond). De echte berekening gebeurt op het netto belastbaar beroepsinkomen, kent een minimumbijdrage, een lager percentage boven het eerste plafond en beheerskosten van het sociaal verzekeringsfonds.
• Het verlaagd tarief van 20 % vennootschapsbelasting geldt alleen voor kleine vennootschappen die aan alle voorwaarden voldoen, waaronder een bezoldiging van minstens € 45.000 aan ten minste één bedrijfsleider, of een bezoldiging die minstens gelijk is aan het belastbaar inkomen van de vennootschap. Anders geldt 25 %.
• Het VVPRbis-tarief van 15 % geldt enkel voor aandelen die aan de voorwaarden van artikel 269, § 2 WIB 92 voldoen, en pas vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na de inbreng. Of jouw aandelen in aanmerking komen, laat je best bevestigen door je boekhouder.

Beperkingen

• Het bestand is een indicatieve vergelijking, geen fiscaal advies en geen vervanging van een berekening door je boekhouder.
• Het rekent geen pensioenopbouw, VAPZ of IPT, ziekteverzekering of andere sociale rechten mee die alleen via een bezoldiging worden opgebouwd, en evenmin voordelen van alle aard, kostenvergoedingen of een liquidatiereserve.
• Het gaat uit van een winst die volledig wordt uitgekeerd. Winst die in de vennootschap blijft om te investeren of als reserve, wordt anders belast en zit niet in de vergelijking.

Bronnen

Deze pagina en het bestand werden voor het laatst bijgewerkt op 24 september 2026. Wetgeving en tarieven kunnen sindsdien veranderd zijn.

Veelgestelde vragen