Salaire ou dividende ? Comparez dans Excel

Que fait cet outil ?

À qui s’adresse-t-il ?

• Les dirigeants d’une SRL qui hésitent entre s’attribuer plus de rémunération ou un dividende.
• Les starters qui viennent de constituer une société et veulent comprendre pourquoi leur comptable propose une certaine rémunération.
• Les indépendants qui envisagent le passage en société et veulent voir comment le bénéfice d’une société est imposé.
• Ceux qui veulent préparer un entretien avec leur comptable avec des chiffres concrets plutôt qu’une intuition.

Que contient-il ?

• Feuille de saisie avec le bénéfice disponible, la rémunération souhaitée et le taux de précompte mobilier applicable.
• Scénario A : tout le montant en rémunération de dirigeant, avec cotisations sociales et impôt des personnes physiques.
• Scénario B : une rémunération au choix plus le reste en dividende, avec impôt des sociétés et précompte mobilier.
• Aperçu avec le montant net par scénario, la différence en euros et la pression fiscale totale en pourcentage.
• Feuille de paramètres avec tous les taux, montants et seuils, avec la source et la date du dernier contrôle.
• Explication à côté de chaque cellule de saisie et de chaque simplification, pour savoir ce que le fichier prend en compte ou non.

Comment utiliser le fichier ?

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   Ouvrez le fichier et allez sur la feuille « Saisie ». Seules les cellules jaunes sont à compléter.

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   Indiquez le bénéfice que votre société peut distribuer cette année, avant votre propre rémunération et avant impôt des sociétés. Votre comptable peut vous donner ce chiffre sur la base de la situation intermédiaire.

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   Indiquez la rémunération que vous souhaitez prendre dans le scénario B. Commencez par le montant que vous recevez aujourd’hui, ou par la rémunération minimale pour le taux réduit, puis faites varier.

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   Choisissez le taux du précompte mobilier : le taux standard de 30 %, ou 15 % si votre société remplit les conditions du régime VVPRbis. En cas de doute, demandez à votre comptable.

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   Vérifiez sur la feuille de paramètres que les taux de l’impôt des sociétés, des cotisations sociales et de l’impôt des personnes physiques sont toujours corrects et adaptez-les si nécessaire.

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   Consultez la feuille « Aperçu » : les deux scénarios y figurent côte à côte, avec le montant net, la différence et la pression fiscale totale. Modifiez la rémunération sur la feuille de saisie pour voir à partir de quel montant la balance bascule.

Exemple de calcul

Une SRL dispose de 60 000 € de bénéfice, avant la rémunération du dirigeant et avant impôt des sociétés. Hypothèses simplifiées : cotisations sociales de 20,5 % sur la rémunération, taux effectif de 35 % d’impôt des personnes physiques sur la rémunération après cotisations, 20 % d’impôt des sociétés et 30 % de précompte mobilier. Les chiffres sont arrondis à l’euro.

Avec le taux standard de 30 %, l’écart se limite à quelques centaines d’euros ; avec le régime VVPRbis, il approche 2 500 € par an en faveur du dividende. L’exemple applique le même taux effectif d’impôt des personnes physiques aux deux scénarios. En réalité, les 15 000 € de rémunération supplémentaires du scénario A tombent dans les tranches les plus élevées, ce qui creuse encore l’écart. N’oubliez pas que la rémunération du scénario A constitue davantage de droits à la pension.

Sources & méthode de calcul

Voici comment le calcul est construit :

1. Scénario A : tout le montant disponible est attribué en rémunération. Cotisations sociales = rémunération × pourcentage de cotisations. Impôt des personnes physiques = (rémunération − cotisations sociales) × taux simplifié. Net = rémunération − cotisations sociales − impôt.
2. Scénario B : la rémunération choisie suit le même calcul qu’au scénario A. Le reste du montant disponible demeure dans la société à titre de bénéfice.
3. Impôt des sociétés = (montant disponible − rémunération) × taux de l’impôt des sociétés. Le fichier utilise 20 % par défaut (taux réduit pour les petites sociétés sur la première tranche de 100 000 €) et affiche un avertissement si la rémunération est inférieure à la rémunération minimale de la feuille de paramètres.
4. Dividende = bénéfice après impôt des sociétés. Précompte mobilier = dividende × taux choisi (30 % ou 15 %). Dividende net = dividende − précompte mobilier.
5. Net en poche du scénario B = rémunération nette + dividende net. L’aperçu montre la différence avec le scénario A en euros et la pression fiscale totale : toutes les cotisations et tous les impôts réunis, divisés par le montant disponible.

Hypothèses

• L’impôt des personnes physiques est calculé de façon simplifiée avec un seul taux effectif que vous fixez vous-même (35 % dans l’exemple). Le taux réel est progressif, de 25 % à 50 % par tranche de revenus, avec une quotité exemptée d’impôt et des centimes additionnels communaux. Pour un calcul précis, utilisez notre outil d’impôt des personnes physiques ou demandez une simulation à votre comptable.
• Les cotisations sociales sont calculées comme un pourcentage fixe de la rémunération (20,5 % dans l’exemple, le pourcentage pour un indépendant à titre principal jusqu’au premier plafond). Le calcul réel porte sur le revenu professionnel net imposable, comporte une cotisation minimale, un pourcentage plus bas au-dessus du premier plafond et des frais de gestion de la caisse d’assurances sociales.
• Le taux réduit de 20 % à l’impôt des sociétés ne s’applique qu’aux petites sociétés qui remplissent toutes les conditions, dont une rémunération d’au moins 45 000 € à au moins un dirigeant, ou une rémunération au moins égale au revenu imposable de la société. Sinon, le taux est de 25 %.
• Le taux VVPRbis de 15 % ne vaut que pour les actions qui remplissent les conditions de l’article 269, § 2 CIR 92, et seulement à partir de la répartition bénéficiaire du troisième exercice suivant l’apport. Faites confirmer par votre comptable que vos actions y ont droit.

Limites

• Le fichier est une comparaison indicative, pas un conseil fiscal ni un substitut au calcul de votre comptable.
• Il ne tient pas compte de la constitution de pension, de la PLCI ou de l’EIP, de l’assurance maladie ni des autres droits sociaux qui ne se constituent que par une rémunération, ni des avantages de toute nature, des indemnités de frais ou d’une réserve de liquidation.
• Il suppose un bénéfice entièrement distribué. Le bénéfice qui reste dans la société pour investir ou en réserve est imposé autrement et ne fait pas partie de la comparaison.

Sources

Cette page et le fichier ont été mis à jour pour la dernière fois le 24 septembre 2026. La législation et les tarifs peuvent avoir changé depuis.

Questions fréquentes