Indépendant ou société ? Comparez dans Excel

Que fait cet outil ?

À qui s’adresse-t-il ?

• Les indépendants à titre principal dont le bénéfice augmente et qui veulent savoir si une société est déjà rentable.
• Les starters qui hésitent entre constituer tout de suite une SRL ou commencer en entreprise individuelle.
• Les professions libérales et les consultants qui veulent réserver une partie de leur bénéfice pour investir ou pour plus tard.
• Ceux qui veulent arriver chez le comptable ou le notaire avec leur propre calcul et les bonnes questions.

Que contient-il ?

• Feuille de saisie avec le bénéfice annuel, la rémunération souhaitée et les frais annuels supplémentaires d’une société.
• Calcul entreprise individuelle : cotisations sociales et impôt des personnes physiques sur tout le bénéfice, avec le montant net.
• Calcul société : rémunération, impôt des sociétés sur le bénéfice restant et précompte mobilier sur le dividende.
• Aperçu avec la différence nette en euros, la pression fiscale totale par structure et une indication de seuil de rentabilité.
• Feuille de paramètres avec les tranches d’imposition, le pourcentage de cotisations sociales et les taux de l’impôt des sociétés et du précompte mobilier.
• Liste de contrôle des différences non financières : responsabilité, constitution, comptabilité et comptes annuels.

Comment utiliser le fichier ?

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   Ouvrez le fichier et allez sur la feuille « Saisie ». Seules les cellules jaunes sont à compléter.

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   Indiquez votre bénéfice annuel attendu : chiffre d’affaires moins frais professionnels, avant cotisations sociales et impôts. Partez du chiffre de l’an dernier et adaptez-le à vos prévisions.

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   Indiquez la rémunération que vous vous attribueriez dans la société. Un montant de 45 000 € est un point de départ courant, parce que c’est l’une des conditions du taux réduit à l’impôt des sociétés.

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   Indiquez les frais annuels supplémentaires d’une société : la différence d’honoraires du comptable, le dépôt des comptes annuels et les frais de constitution étalés sur le nombre d’années de votre choix.

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   Choisissez si le bénéfice restant est distribué en dividende ou reste dans la société, et choisissez le taux du précompte mobilier (30 % ou 15 % en cas de VVPRbis).

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   Consultez la feuille « Aperçu » : les deux structures y figurent côte à côte avec le montant net, la différence et l’indication de seuil de rentabilité. Faites varier le bénéfice sur la feuille de saisie pour voir à partir de quel niveau la société devient rentable.

Exemple de calcul

Un indépendant attend 70 000 € de bénéfice, après frais professionnels et avant cotisations sociales et impôts. Hypothèses simplifiées : cotisations sociales de 20,5 % sur le bénéfice ou la rémunération, impôt des personnes physiques selon les tranches de l’exercice d’imposition 2026 (25 % jusqu’à 16 320 €, 40 % jusqu’à 28 800 €, 45 % jusqu’à 49 840 €, 50 % au-delà) sans quotité exemptée ni centimes additionnels communaux, 20 % d’impôt des sociétés, 30 % de précompte mobilier et 3 500 € de frais annuels supplémentaires pour la société. Les chiffres sont arrondis à l’euro.

À 70 000 € de bénéfice, la société conserve dans cet exemple 1 399 € de plus que l’entreprise individuelle, malgré 3 500 € de frais supplémentaires. Avec le taux VVPRbis de 15 %, l’écart passe à 3 979 €. Si vous laissez le bénéfice dans la société pour investir, l’écart est encore plus grand, puisque le précompte mobilier disparaît. À un bénéfice plus bas, la balance bascule : tant que le bénéfice après rémunération reste faible, les frais fixes supplémentaires pèsent plus lourd que l’avantage de taux.

Sources & méthode de calcul

Voici comment le calcul est construit :

1. Entreprise individuelle : cotisations sociales = bénéfice × pourcentage de cotisations. Revenu imposable = bénéfice − cotisations sociales. Impôt des personnes physiques = somme des tranches de la feuille de paramètres. Net = revenu imposable − impôt.
2. Société, dirigeant : la rémunération suit le même calcul que l’entreprise individuelle, mais sur la rémunération plutôt que sur tout le bénéfice.
3. Société, personne morale : bénéfice imposable = bénéfice − rémunération − frais supplémentaires. Impôt des sociétés = bénéfice imposable × taux (20 % sur la première tranche de 100 000 € pour les petites sociétés qui remplissent les conditions, sinon 25 %).
4. Dividende = bénéfice après impôt des sociétés, si vous choisissez la distribution. Précompte mobilier = dividende × taux. Si vous choisissez la mise en réserve, ce montant reste dans la société et l’aperçu le compte comme patrimoine dans la société, à part du montant net en mains privées.
5. Indication de seuil de rentabilité : le fichier répète le calcul pour une série de niveaux de bénéfice et montre à partir de quel niveau le net de la société dépasse celui de l’entreprise individuelle, pour la rémunération et les frais que vous avez saisis.

Hypothèses

• L’impôt des personnes physiques est calculé avec les tranches de l’exercice d’imposition indiqué sur la feuille de paramètres, sans quotité exemptée, sans centimes additionnels communaux et sans déductions. Cela surestime l’impôt pour les bas revenus et le sous-estime légèrement par l’absence de la taxe communale.
• Les cotisations sociales sont calculées à 20,5 % sur le bénéfice ou la rémunération jusqu’au premier plafond et à 14,16 % sur la partie au-delà, sans frais de gestion. En réalité, le calcul porte sur le revenu professionnel net imposable fixé par le fisc, et une cotisation minimale s’applique.
• Le taux réduit de 20 % à l’impôt des sociétés suppose une petite société qui remplit toutes les conditions, dont une rémunération d’au moins 45 000 € à un dirigeant ou une rémunération au moins égale au revenu imposable de la société.
• Les frais supplémentaires d’une société sont une estimation que vous saisissez vous-même. Comptez des honoraires plus élevés pour le comptable en raison de la comptabilité en partie double et des comptes annuels, les frais de dépôt à la Banque nationale et les frais de notaire à la constitution, étalés sur quelques années.

Limites

• Le fichier est une comparaison indicative, pas un conseil fiscal ou juridique. Le choix d’une société a des conséquences qui dépassent la fiscalité ; discutez-en avec votre comptable et votre notaire.
• Il ne tient pas compte de la constitution de pension, de la PLCI ou de l’EIP, des avantages de toute nature, des loyers d’un immeuble que vous louez à votre société, des droits d’auteur ni d’une réserve de liquidation. Ces éléments peuvent faire pencher la balance en faveur de la société.
• Le fichier raisonne sur une seule année. Vous étalez vous-même les frais de constitution, et les frais et conséquences fiscales d’une liquidation ultérieure ou de l’apport de votre entreprise individuelle dans la société n’y figurent pas.

Sources

Cette page et le fichier ont été mis à jour pour la dernière fois le 24 septembre 2026. La législation et les tarifs peuvent avoir changé depuis.

Questions fréquentes