Calculer l’impôt des personnes physiques dans Excel

Que fait cet outil ?

À qui s’adresse-t-il ?

• Les salariés qui veulent savoir combien d’impôt pèse sur leur salaire et pourquoi le décompte final diffère du précompte professionnel.
• Ceux qui envisagent une augmentation, un nouvel emploi ou un revenu complémentaire et veulent voir ce qu’il en reste après impôt.
• Les indépendants en entreprise individuelle qui veulent une estimation de l’impôt sur leur bénéfice avant d’en parler à leur comptable.
• Les étudiants et les débutants qui veulent comprendre comment les tranches, la quotité exemptée et la taxe communale s’articulent.

Que contient-il ?

• Feuille de saisie avec le salaire brut annuel ou le revenu imposable, le choix de l’exercice d’imposition et le taux de taxe communale de votre commune.
• Feuille de paramètres avec les tranches d’imposition, la quotité exemptée et le plafond des frais professionnels forfaitaires pour les exercices 2026 et 2027, sources à l’appui.
• Calcul par tranche : quelle part du revenu tombe dans chaque tranche et combien d’impôt chaque tranche génère.
• Feuille d’aperçu avec l’impôt de base, la réduction pour la quotité exemptée, la taxe communale, l’impôt total et les taux moyen et marginal.
• Graphique montrant quelle part de votre revenu tombe dans quelle tranche.
• Situation familiale, enfants à charge, frais professionnels réels et comparaison de deux scénarios (version étendue).

Comment utiliser le fichier ?

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   Ouvrez le fichier et allez sur la feuille « Saisie ». Seules les cellules jaunes sont à compléter ; toutes les autres contiennent des formules.

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   Choisissez l’exercice d’imposition dans la liste déroulante : exercice 2026 pour les revenus de 2025, exercice 2027 pour les revenus de 2026. Le fichier reprend les tranches et montants correspondants de la feuille de paramètres.

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   Indiquez votre salaire brut annuel (le total de vos fiches de paie, avant ONSS et précompte professionnel). Si vous êtes indépendant, indiquez votre revenu net imposable et mettez la ligne ONSS à zéro.

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   Laissez les frais professionnels forfaitaires, ou choisissez dans la version étendue les frais réels et indiquez le montant que vous pouvez prouver.

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   Indiquez le taux de la taxe communale de votre commune. Vous le trouvez dans la liste du SPF Finances ou à la fin de votre dernier avertissement-extrait de rôle.

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   Consultez la feuille « Aperçu » : vous y trouvez l’impôt par tranche, la réduction pour la quotité exemptée, la taxe communale et le total. Comparez-le au précompte professionnel de vos fiches de paie pour estimer si vous devrez payer un supplément ou recevrez un remboursement.

Exemple de calcul

Un salarié isolé sans enfant à charge, exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), avec un revenu imposable de 45 000 €. C’est le montant qui reste après déduction de la cotisation ONSS et des frais professionnels forfaitaires (maximum 5 930 €) du salaire brut. La taxe communale de 8 % est une hypothèse.

Chaque euro gagné au-delà de 45 000 € tombe dans la tranche de 45 % et coûte, avec 8 % de taxe communale, 48,6 centimes d’impôt. C’est le taux marginal, nettement plus élevé que le taux moyen de 32,7 %. Sur l’avertissement-extrait de rôle, le précompte professionnel déjà retenu vient encore en déduction.

Sources & méthode de calcul

Voici comment le calcul est construit :

1. Du brut à l’imposable : du salaire brut, on retire d’abord la cotisation personnelle ONSS (13,07 % pour les salariés : 7,50 % pension, 3,55 % et 1,15 % assurance maladie-invalidité et 0,87 % chômage, selon les instructions administratives de l’ONSS). Le fichier déduit ensuite les frais professionnels forfaitaires : 30 % avec un maximum de 5 930 euros pour l’exercice 2026 et de 6 070 euros pour l’exercice 2027. Ce qui reste est le revenu imposable.
2. Tranches : le revenu imposable est réparti sur les tranches de l’exercice choisi. Pour l’exercice 2026 : 25 % jusqu’à 16 320 euros, 40 % de 16 320 à 28 800 euros, 45 % de 28 800 à 49 840 euros et 50 % au-delà. Pour l’exercice 2027, les limites passent à 16 720, 29 510 et 51 070 euros. La somme de l’impôt par tranche donne l’impôt de base.
3. Quotité exemptée d’impôt : elle n’est pas déduite du revenu, mais convertie en réduction. L’impôt qui serait dû sur le montant de la quotité exemptée (10 910 euros × 25 % = 2 727,50 euros pour l’exercice 2026 ; 11 180 euros pour l’exercice 2027) est retiré de l’impôt de base. Dans la version étendue, les enfants à charge majorent la quotité exemptée selon les montants de la feuille de paramètres.
4. Réductions : en réalité viennent ensuite les réductions d’impôt, comme pour l’épargne-pension, les dons ou les titres-services. Le fichier ne les calcule volontairement pas ; le résultat est donc une estimation de l’impôt avant réductions.
5. Taxe communale : votre commune prélève un pourcentage de l’impôt des personnes physiques. Le fichier applique le taux que vous indiquez. D’après la liste du SPF Finances pour l’exercice 2026, ce taux va de 0 à 9 % ; 8 % est le taux le plus fréquent et environ trois communes sur quatre se situent entre 7 et 8,5 %. Le total, diminué du précompte professionnel déjà retenu, est ce que vous payez en plus ou récupérez.

Hypothèses

• Le fichier utilise les taux et montants publiés par le SPF Finances pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025) et l’exercice 2027 (revenus 2026). Vérifiez la feuille de paramètres après une nouvelle indexation.
• La cotisation ONSS de 13,07 % vaut pour les salariés du secteur privé. Les indépendants indiquent leur revenu net imposable, après cotisations sociales et frais professionnels, tel que leur comptable le calcule.
• La taxe communale est le taux que vous indiquez ; l’exemple utilise 8 %. Vérifiez le taux exact de votre commune dans la liste officielle.
• Tous les revenus sont traités comme des revenus professionnels imposables globalement. Les revenus imposés distinctement, comme certaines indemnités ou les revenus de l’économie collaborative, ne sont pas pris en compte.

Limites

• La version courte calcule pour une seule personne : pas de quotient conjugal, pas d’enfants à charge et pas de déclaration commune. La version étendue ajoute les enfants à charge et la situation familiale, mais reste une simplification.
• Les réductions d’impôt comme l’épargne-pension, les dons, les titres-services ou le bonus logement ne sont pas incluses ; le résultat est une estimation, pas un avertissement-extrait de rôle.
• Le fichier ne remplace pas Tax-Calc ni MyMinfin : pour un calcul provisoire complet avec tous vos codes, utilisez les applications du SPF Finances.

Sources

Cette page et le fichier ont été mis à jour pour la dernière fois le 24 septembre 2026. La législation et les tarifs peuvent avoir changé depuis.

Questions fréquentes